在晨光科技的核心問題已經得到梳理和解決後，接下來一個月的時光，作為實習生的王暮雪和柴胡，所做的工作既緊張又平淡。
每天他們基本就是打印投資銀行自己寫的各種說明性文件，將其插入底稿中，然後複印企業的會計憑證，收集各個客戶和供應商發回來的詢證函。
在這裏必須簡單說明下，投資銀行盡職調查所依賴的一項重要外部文件：詢證函。
若是非會計專業畢業生，聽到這個詞都會有些懵逼，但領導布置的任務又不能不做，比如蔣一帆讓柴胡統計詢證函，製作《函證控製表》，柴胡不能丟臉地問：一帆哥，什麽是詢證函？
其實柴胡當然可以直接問，隻不過從小接受國內教育的他潛意識認為，如果問出的問題太簡單，上司雖然會回答，但內心會覺得對方是一個很懶惰的學生，對於基礎性知識連自學的能力都沒有。
於是柴胡隻能悶頭上網問全民導師“度娘”，不問還好，一問就更加懵逼。
因為他抄的是度娘，度娘抄的是會計教材，會計教材的用語跟甲骨文差不多，非常難懂。
教材裏的“甲骨文”是這麽說的：詢證作為審計中一種常用的程序和方法，包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書麵或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。
而所謂企業詢證函，是指向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函，用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項餘額。
好煩，好繞，好燒腦！
作為傳道授業解惑的書籍，還是一如既往地不說人話。
詢證函用人話說，其實是一種外部證據，這種證據來自於一家企業的客戶和供應商。
比如你有10家客戶和10家供應商，出財務報表的前夕，你需要給客戶和供應商發一個快遞，快遞裏有一張紙，紙張寫著“某某你還欠我多少錢”，“某某你在我這兒預付了多少錢我還沒給你貨”，你認不認？
如果對方在這張紙張蓋了章、簽了字，就說明對方認，你和對方的財務數據就對上了，說明你自己統計的數據不是捏造的，是可以得到外人肯定的。
而快遞袋中的這張紙，就被稱為“詢證函”。
投資銀行所要做的工作就是，給企業至少80%的客戶和供應商都發出詢證函，當然能全發更好，然後就磕著瓜子等對方回函，函證回來以後就開始“做手工”。
所謂“做手工”，就是剪掉快遞袋上麵的快遞單，將其貼在客戶和供應商蓋好章的函證後麵，然後一份一份地裝入底稿冊，證明這個函證確實是我寄出去，對方又寄回來的，不是我隨意刻的一大堆蘿卜章然後自己亂蓋的。
當然，這都是理想情況，收到詢證函且數據無差異，這是建立在投資銀行發出去的所有函證，企業的客戶和供應商全都承認的前提下。
那麽問題來了，如果對方不認呢？
如果詢證函上寫著對方欠晨光科技100萬元，對方回函說不好意思，我隻欠你99.8萬元，出現這種情況怎麽辦？
這個時候，投資銀行就需要記錄差異金額，這一筆詢證函中的0.2萬元就是差異金額。
投資銀行會將這張差異金額記錄在《函證控製表》中。
不僅如此，《函證控製表》製作完畢後會給投資銀行呈現出幾個結果：
1、發出去的詢證函，有多少客戶和供應商願意回函，即回函率是多少；
2、願意回函的客戶和供應商提供的數據，有多少是與發函企業有差異的，差異金額多大；
3、所有的差異金額加總，占總體數據的百分比是多少，是否構成重大差異。
若一家企業的客戶和供應商回函率太低，那麽這家企業的財務數據真實性，就要打個問號了，畢竟你說別人欠你錢，別人壓根就不認。
差異金額如果僅是0.2萬元，那麽有可能是統計錯誤，人工失誤，投資銀行和會計師也就算了直接放過企業，畢竟過億收入的企業差異隻有2000塊，根本構不成重要性原則，擺擺手就不計較也沒啥。
但若回函顯示的差異總額是萬，那就不行了，投資銀行和會計師必須重點核查差異原因。
當然，除了詢證函，投資銀行的另一項外部核查手段，就是走訪。
所謂走訪，就是投資銀行親自跑到企業的客戶和供應商那兒聊聊天，喝喝茶，嗑嗑瓜子，順便做一個業務訪談。
投行人到那兒的時候得看看人家企業是不是真實存在，對接人談吐是不是業內人士，業務是不是真實開展，問問人家對於晨光科技這家企業怎麽看，對於整個行業怎麽看，當然，順便也對對財務數據，看看數據是不是有差異。
柴胡和王暮雪因為隻是實習生，所以並不能參與此類的走訪工作。
他們要做的就是將蔣一帆和胡延德的走訪後帶回來的訪談提綱、對接人的名片、對接人的身份證、對方公司的營業執照、以及訪談合影歸類到一起，裝訂成冊。
除此之外，他們還需要完成各種ipo申報的配套文件，這些配套文件有些是律師出具的，有些是會計師出具，有些是評估師出具的，有些也是投資銀行自己出具的。
對於投行自己出具的文件，大多內容都來自招股說明書，故王暮雪和柴胡就負責不停地複製與粘貼，調整文本格式，比如統一字體大小，行間距，表格邊框格式，頁眉頁腳，刷大標題小標題等等。
大家會發現，王暮雪和柴胡這一個月所做的所有工作，會使用電腦的初中生都可以做，唯一的要求就是細心與耐心。
蔣一帆有時候會對柴胡說：“你這張表的邊框粗細不對，應該是1.5的粗細。”
柴胡：“這跟上一張表也沒多大差別啊……”
“有差別，這明顯不是1.5。”蔣一帆認真道。
柴胡前前後後又對比了一下，好像確實蔣一帆要他調的那張表格邊框比其他表格細了一丟丟……於是柴胡無奈地單擊右鍵，選擇表格格式，選擇邊框底紋，將表格外框粗細調整到1.5。
剛調完，蔣一帆又說：“你那個這對括號要調，是全角不是半角。”
柴胡：“？？？”
蔣一帆指著上一段全角括號道：“你看，這樣的括號字體裏括號遠，你下麵這個太近了，明顯是半角，調一下。”
柴胡：“！！！”。
人類為什麽要發明電腦……
每天他們基本就是打印投資銀行自己寫的各種說明性文件，將其插入底稿中，然後複印企業的會計憑證，收集各個客戶和供應商發回來的詢證函。
在這裏必須簡單說明下，投資銀行盡職調查所依賴的一項重要外部文件：詢證函。
若是非會計專業畢業生，聽到這個詞都會有些懵逼，但領導布置的任務又不能不做，比如蔣一帆讓柴胡統計詢證函，製作《函證控製表》，柴胡不能丟臉地問：一帆哥，什麽是詢證函？
其實柴胡當然可以直接問，隻不過從小接受國內教育的他潛意識認為，如果問出的問題太簡單，上司雖然會回答，但內心會覺得對方是一個很懶惰的學生，對於基礎性知識連自學的能力都沒有。
於是柴胡隻能悶頭上網問全民導師“度娘”，不問還好，一問就更加懵逼。
因為他抄的是度娘，度娘抄的是會計教材，會計教材的用語跟甲骨文差不多，非常難懂。
教材裏的“甲骨文”是這麽說的：詢證作為審計中一種常用的程序和方法，包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書麵或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。
而所謂企業詢證函，是指向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函，用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項餘額。
好煩，好繞，好燒腦！
作為傳道授業解惑的書籍，還是一如既往地不說人話。
詢證函用人話說，其實是一種外部證據，這種證據來自於一家企業的客戶和供應商。
比如你有10家客戶和10家供應商，出財務報表的前夕，你需要給客戶和供應商發一個快遞，快遞裏有一張紙，紙張寫著“某某你還欠我多少錢”，“某某你在我這兒預付了多少錢我還沒給你貨”，你認不認？
如果對方在這張紙張蓋了章、簽了字，就說明對方認，你和對方的財務數據就對上了，說明你自己統計的數據不是捏造的，是可以得到外人肯定的。
而快遞袋中的這張紙，就被稱為“詢證函”。
投資銀行所要做的工作就是，給企業至少80%的客戶和供應商都發出詢證函，當然能全發更好，然後就磕著瓜子等對方回函，函證回來以後就開始“做手工”。
所謂“做手工”，就是剪掉快遞袋上麵的快遞單，將其貼在客戶和供應商蓋好章的函證後麵，然後一份一份地裝入底稿冊，證明這個函證確實是我寄出去，對方又寄回來的，不是我隨意刻的一大堆蘿卜章然後自己亂蓋的。
當然，這都是理想情況，收到詢證函且數據無差異，這是建立在投資銀行發出去的所有函證，企業的客戶和供應商全都承認的前提下。
那麽問題來了，如果對方不認呢？
如果詢證函上寫著對方欠晨光科技100萬元，對方回函說不好意思，我隻欠你99.8萬元，出現這種情況怎麽辦？
這個時候，投資銀行就需要記錄差異金額，這一筆詢證函中的0.2萬元就是差異金額。
投資銀行會將這張差異金額記錄在《函證控製表》中。
不僅如此，《函證控製表》製作完畢後會給投資銀行呈現出幾個結果：
1、發出去的詢證函，有多少客戶和供應商願意回函，即回函率是多少；
2、願意回函的客戶和供應商提供的數據，有多少是與發函企業有差異的，差異金額多大；
3、所有的差異金額加總，占總體數據的百分比是多少，是否構成重大差異。
若一家企業的客戶和供應商回函率太低，那麽這家企業的財務數據真實性，就要打個問號了，畢竟你說別人欠你錢，別人壓根就不認。
差異金額如果僅是0.2萬元，那麽有可能是統計錯誤，人工失誤，投資銀行和會計師也就算了直接放過企業，畢竟過億收入的企業差異隻有2000塊，根本構不成重要性原則，擺擺手就不計較也沒啥。
但若回函顯示的差異總額是萬，那就不行了，投資銀行和會計師必須重點核查差異原因。
當然，除了詢證函，投資銀行的另一項外部核查手段，就是走訪。
所謂走訪，就是投資銀行親自跑到企業的客戶和供應商那兒聊聊天，喝喝茶，嗑嗑瓜子，順便做一個業務訪談。
投行人到那兒的時候得看看人家企業是不是真實存在，對接人談吐是不是業內人士，業務是不是真實開展，問問人家對於晨光科技這家企業怎麽看，對於整個行業怎麽看，當然，順便也對對財務數據，看看數據是不是有差異。
柴胡和王暮雪因為隻是實習生，所以並不能參與此類的走訪工作。
他們要做的就是將蔣一帆和胡延德的走訪後帶回來的訪談提綱、對接人的名片、對接人的身份證、對方公司的營業執照、以及訪談合影歸類到一起，裝訂成冊。
除此之外，他們還需要完成各種ipo申報的配套文件，這些配套文件有些是律師出具的，有些是會計師出具，有些是評估師出具的，有些也是投資銀行自己出具的。
對於投行自己出具的文件，大多內容都來自招股說明書，故王暮雪和柴胡就負責不停地複製與粘貼，調整文本格式，比如統一字體大小，行間距，表格邊框格式，頁眉頁腳，刷大標題小標題等等。
大家會發現，王暮雪和柴胡這一個月所做的所有工作，會使用電腦的初中生都可以做，唯一的要求就是細心與耐心。
蔣一帆有時候會對柴胡說：“你這張表的邊框粗細不對，應該是1.5的粗細。”
柴胡：“這跟上一張表也沒多大差別啊……”
“有差別，這明顯不是1.5。”蔣一帆認真道。
柴胡前前後後又對比了一下，好像確實蔣一帆要他調的那張表格邊框比其他表格細了一丟丟……於是柴胡無奈地單擊右鍵，選擇表格格式，選擇邊框底紋，將表格外框粗細調整到1.5。
剛調完，蔣一帆又說：“你那個這對括號要調，是全角不是半角。”
柴胡：“？？？”
蔣一帆指著上一段全角括號道：“你看，這樣的括號字體裏括號遠，你下麵這個太近了，明顯是半角，調一下。”
柴胡：“！！！”。
人類為什麽要發明電腦……